저는 2025년 연말정산에서 66만 2,280원을 환급받았었습니다.
주로 챙겼던 항목은 기부금 세액공제, 월세액 세액공제, 연금계좌 세액공제인데요.
2024년보다는 조금 줄었지만, 최소 월급의 10%이상을 환급받을 수 있는 연말정산은 챙길 수 있는 것은 꼭 챙겨야 합니다.
2026년 연말정산 세액공제 항목 8가지와 환급받기 위한 조건을 한 장에 정리했으니
꼭 챙겨보세요 !
* 저는 복잡하게 작년과 바뀌게 된 변경사항보다
보기 좋게 딱 올해 항목별 어떤 조건인지 정리했어요 !
짤막 정보
평균 환급액이 높아지고 있다 !
한국경제에 따르면,
2025년 연말정산에서 환급받은 근로자는 전체의 70.5%인 약 1,485명이라고 합니다.
그리고 1인당 평균 환급액은 84만 7,000원으로 조사되었는데요.
2024년 평균 환급액은 82만 원으로 몇 년간 환급액이 꾸준히 늘어나는 추세입니다.
연말정산이란?
연말정산 뜻
연말정산은 한 해 동안 근로소득에서 떼 간 세금과 실제로 내야 할 세금 간의 차이를 정산하는 절차입니다.
회사는 매월 급여에서 대략적으로 세금을 떼어내고(원천징수),
연말에 실제 소득과 다양한 공제 항목을 반영하여 정확한 세액을 계산하는데요.
연말정산에서는 이 대략적으로 떼 간 세금을 정확하게 계산하는 과정으로,
원래 내야 할 세금보다 더 납부했다면 환급을 받고, 덜 납부했다면 추가로 납부하게 됩니다.
연말정산 세액공제 항목
연말정산은 크게 소득공제, 세액공제를 진행합니다.
소득공제는 과세표준(세금 계산의 기초가 되는 금액)을 줄여 세율을 줄이는 것이고,
세액공제는 이미 계산된 세금에서 직접 일정금액을 빼주는 방식으로, 소득공제보다 절세 효과가 더 큽니다.
✅세액공제 항목
- 클릭하면 각 항목으로 이동 !
1. 월세 세액공제
한 줄 정리
조건을 충족하는 근로자가 납부한 월세액의 최대 17%까지 공제해주는 꼭 챙겨야 할 공제입니다.
조건과 필요서류
✅월세 세액공제 조건
월세 세액공제를 위해서는 다음 조건들을 모두 만족해야 합니다.
① 인적 요건
2025년 12월 31일 기준, 무주택 세대의 세대주
* 세대주가 주택자금공제/주택마련저축 공제를 받지 않은 경우, 세대원도 가능
② 소득 요건
2025년 총급여 8,000만 원 이하 또는 근로소득을 포함한 종합소득금액이 7,000만 원 이하
③ 주택 요건
주택 규모가 전용면적 85㎡이하 또는 기준시가 4억 원이하인 주택 (주거용 오피스텔, 고시원 포함)
④ 거주 요건
임대차계약서 주소와 주민등록등본 주소와 같으며, 2025년 동안 실제 거주한 주택
| 구분 | 2026년 조건 |
|---|---|
| 소득 기준 | 8,000만 원 이하 |
| 월세 한도액 | 1,000만 원 |
| 공제율 | 구간별 15~17% |
✅공제 한도와 공제율
– 공제 한도 : 연 1,000만 원
– 공제율
| 범위 | 공제율 |
|---|---|
| 총급여 5,500만 원 이하 (종합소득금액 4,500만 원 이하) | 17% |
| 총급여 5,500 초과 ~ 7,000만 원 이하 (종합소득금액 4,500 초과 ~ 6,000만 원 이하) | 15% |
월세 세액공제 필요서류
- 임대차계약서 사본
- 주민등록등본
- 월세 납부 증빙 (계좌이체 내역)
월세 세액공제 QnA 모음
2. 기부금 세액공제
한 줄 정의
기본공제대상자를 위해 기부금을 지출한 경우, 일정 비율을 연말정산에서 공제받을 수 있습니다.
기부금 종류와 공제 대상
✅환급가능한 기부금 종류
| 구분 | 예시 | 공제율 |
|---|---|---|
| 고향사랑기부금 | 지자체 고향사랑기부 | 15% |
| 정치자금 기부금 | 정당/후원회 기부 당비 선관위 기탁금 | 10~15% |
| 우리사주조합 기부금 | 우리사주조합 기부금 | 15% |
| 일반(지정)기부금 | 종교단체 사회복지법인 교육/문화단체 | 15/30% |
✅공제 대상
| 기부금 종류 | 공제 대상 |
|---|---|
| 고향사랑 기부금 | 근로자 본인만 가능 |
| 정치자금 기부금 | 근로자 본인만 가능 |
| 우리사주조합 기부금 | 근로자 본인만 가능 |
| 일반(지정)기부금 | 본인 + 기본공제대상자(배우자 · 부양가족) |
필요 서류
- 연말정산 간소화 자료
- 간소화 미조회 시 기부금 영수증(기부단체 발급)
기부금 영수증 발급방법
기부금 세액공제 QnA모음
3. 자녀 세액공제
한 줄 정리
자녀가 있는 근로자에게 세액공제 혜택을 주는 것으로 2가지 유형이 있으며, 중복 공제를 받을 수 있습니다.
① 유형 : 자녀기본세액공제
② 유형 : 출생/입양 세액공제
조건과 필요서류
✅자녀기본 세액공제 조건
- 적용 대상
– 만 8세 이상 ~ 20세 이하이며
– 연소득 100만 원 이하인
– 주민등록상 세대를 같이하는 자녀
| 자녀 수 | 공제금액 |
|---|---|
| 1명 | 연 25만 원 |
| 2명 | 연 55만 원 |
| 3명 이상 ▼ (2명 초과부터 1명 당) | 연 40만 원 |
- 요약
공제 대상에 부합하는 자녀가 4명이라면 연 55만 원 + 3번째 자녀(40만 원) + 4번째 자녀(40만 원)으로 총 135만 원 공제
✅입양/출산 세액공제
- 적용 대상
– 2025년에 출생신고 또는 입양 신고한 공제대상 자녀
| 자녀 수 | 공제금액 |
|---|---|
| 1명 | 연 30만 원 |
| 2명 | 연 50만 원 |
| 3명 이상 ▼ (2명 초과부터 1명 당) | 연 70만 원 |
자녀세액공제 필요서류
근로자는 대부분 서류 없이 자동으로 처리되며, 개인사업자는 가족관계증명서만 준비하면 됩니다.
자녀 세액공제 QnA N가지 모음
4. 연금계좌 세액공제
한 줄 정리
근로자가 연금저축계좌와 퇴직연금계좌에 납입한 금액의 일정부분을 환급해주는 공제입니다.
① 연금저축계좌 종류
- 은행/증권/보험 등에서 가입하는 개인형 연금저축 계좌
- ISA만기계좌를 연금계좌로 전환한 계좌
② 퇴직연금계좌 종류
회사에서 납입해준 퇴직연금은 공제대상 X
- IRP(개인형퇴직연금) 계좌
- DC형 퇴직연금에 근로자가 추가로 납부한 금액
연금계좌 세액공제 조건
✅연금계좌 세액공제 조건
| 구분 | 세액공제 한도 |
|---|---|
| 연금저축 | 600만 원 |
| 연금저축 + IRP | 900만 원 |
| ISA 만기 전환 | 전환액의 10% (연 최대 300만 원) |
| 최대 공제 가능 금액 | 최대 1,200만원 |
✅소득기준 세액공제율
| 소득 기준 | 공제율 |
|---|---|
| 총급여 5,500만 원 초과 | 12% |
| 총급여 5,500만 원 이하 | 15% |
연금계좌 세액공제 필요서류
- 연금납입확인서 : 해당 연금계좌 개설한 곳에서 발급
- 연말정산 간소화자료에서 납입내역 자동 반영
저는 !
참고로 저는 연금저축계좌에 121만 원을 납입하여 2026 연말정산에서 20만 원을 환급받을 예정입니다.
어릴 때 넣을 수록 복리효과가 커지므로 연 120만 원은 납입하는 것을 추천해요 !
연금계좌 세액공제 QnA 모음
5. 보험료 세액공제
한 줄 정리
보험료 세액공제는 보장성 보험과 건강/고용/장기요양보험에 낸 금액을 기준으로 일정비율을 환급받을 수 있습니다.
근로소득이 있는 사람(일용직 제외)들만 적용되므로 반드시 챙겨야 할 항목 중 하나죠!
적용되는 보험 / 공제한도
✅적용대상 보험
| 구분 | 공제 대상 | 세액공제율 |
|---|---|---|
| 보장성 보험 | 생명, 상해, 화재,자동차 등 | 12% |
| 장애인전용 보장성 보험 | 장애인 피보험자 | 15% |
| 건강보험 | 국민건강보험 | 12% |
| 고용보험 | 고용보험료 | 12% |
| 노인장기 요양보험 | 장기요양보험료 | 12% |
✅공제한도
| 항목 | 공제 한도 |
|---|---|
| 보장성 보험료 | 연 100만 원 |
| 장애인전용 보험료 | 연 100만 원 (보장성 한도와 별도) |
| 건강/고용/장기요양보험 | 전액 공제 |
필요서류
연말정산 간소화 서비스에서 보험료 납입내역 자동 반영
6. 의료비 세액공제
한 줄 정리
근로소득자 본인 또는 기본공제대상자를 위해 지출한 의료비 중
일정 요건을 충족하는 금액에 대해 연말정산에서 공제받을 수 있습니다.
*의료비는 연령/소득 요건과 무관합니다.
▶ 기본공제 요건을 충족하지 못한 부양가족이라도, 의료비 공제 가능 !
공제 대상 의료비 & 공제율 & 공제한도
✅공제 대상 & 공제율
| 구분 | 공제율 |
|---|---|
| 난임시술 | 30% |
| 미숙아/선천성이상아 | 20% |
| 본인 의료비 | 15% |
| 65세 이상자 | 15% |
| 장애인 | 15% |
| 건강보험 산정특례자 | 15% |
| 6세 이하 자녀 | 15% |
| 일반 기본공제대상자 | 15% |
✅의료비 공제 한도
기본 공제 한도 : 연 700만 원이며, 총 급여액의 3% 초과분만 공제 가능 !
*한도 없이 공제되는 경우
아래 6가지 경우에 해당하는 기본공제대상자를 위해 쓴 의료비는 한도없이 전액 공제 !
1. 본인
2. 장애인
3. 65세 이상자
4. 건강보험 산정특례자
5. 난임시술비
6. 6세 이하 자녀
필요 서류
- 연말정산 간소화 자료
- 진료비(약제비) 납입확인서
- 각종 영수증
– 안경사 확인 영수증
– 보청기, 보장구판매자 확인영수증
– 난임시술비 영수증
– 산후조리원 영수증
7. 교육비 세액공제
한 줄 정리
근로소득자가 본인 및 기본공제 대상자를 위해 교육기관에 지급한 교육비에 대해
해당 지출액의 15%를 공제받을 수 있습니다.
공제 대상자 범위 & 내용 & 공제율
✅대상범위
| 공제 한도 | 공제 대상 교육비 |
|---|---|
| 1명 당 연 300만 원 | 보육비 / 유치원비 학원 / 체육시설 수강료 방과후 수업료 급식비 |
| 공제 한도 | 공제 대상 교육비 |
|---|---|
| 1명 당 연 300만 원 | 수업료 학교급식비 교과서대금 방과후 학교 수강료 수능 응시료 교복 구입비 (1인 50만 원 한도) |
| 공제 한도 | 공제 대상 교육비 |
|---|---|
| 1명 당 연 900만 원 | 대학 등록금 (사이버대 포함) 학위취득과정 교육비 국외교육비 |
| 공제 한도 | 공제 대상 교육비 |
|---|---|
| 전액 | 대학/대학원 1학기 이상 교육비 직업능력개발훈련 수료 학자금 대출 원리금 상환액 |
| 공제 한도 | 공제 대상 교육비 |
|---|---|
| 전액 | 기본공제 대상 장애인의 재활/특수교육 목적 교육비 소득/연령 제한 없음 재질증명서 제출 시 공제 가능 |
공제불가 교육비
- 유치원/어린이집 현장학습비
- 근로복지기본법에 따른 각종 장학금
- 장애인이 아닌 직계존속을 위한 교육비
- 정규수업 외 외부강사의 실기지도비
- 입사 전 또는 퇴사 후 지출한 교육비
- 학교버스 이용료, 교육자재비, 기숙사
필요 서류
- 도서/교복 구입 영수증
- 학원/체육시설 교육비 납입증명서
8. 혼인 세액공제
한 줄 정리
혼인신고한 부부가 일정 요건을 충족하는 경우 생애 1회 한하여 세액공제를 받으실 수 있습니다.
(1인 50만 원 / 부부합산 100만 원)
공제 대상 & 공제 금액
2024.1.1 ~ 2026.12.31 사이 혼인신고한 거주자에게
생애 1회 연 50만 원 (부부합산 100만 원) 공제받을 수 있습니다.
필요 서류
1. 혼인관계증명서
2. 주민등록등본
혼인 세액공제 QnA
마무리
제 경험상 연말정산은 회사에서는 쉽게 진행할 수 있지만
혼자 진행할 경우 챙겨야 할 것들이 많습니다.
연말정산을 정리한 국세청 PDF 자료를 첨부해드릴 테니 확인해 보세요!